公司税收筹划如何做

企业税收筹划是在合法合规前提下，通过优化经营、投资和财务结构降低税负的有效手段。以下是结合政策与实践的筹划方法：

一、政策红利利用

1. 高新技术企业优惠：符合条件的企业可享受15%企业所得税率（标准为25%），研发费用还可加计扣除。

2. 小微企业减免：年应纳税所得额≤300万元的企业，税率低至5%-20%，需结合规模合理拆分业务。

3. 地区性优惠：选择西部、经济特区等税收洼地设立分支机构，享受地方返税或低税率政策。

二、架构与流程优化

1. 组织设计：通过子公司/分公司拆分利润，或利用控股公司转移定价（需符合关联交易规则）。

2. 业务分拆：将高税负业务剥离至个体户或税收洼地主体，如通过园区注册个体户享受核定征收。

3. 收入递延：调整合同结算周期或采用分期收款，延迟收入确认时间以递延纳税。

三、财务工具应用

1. 折旧与摊销：加速折旧或选择税负最优的会计政策（如双倍余额递减法）。

2. 费用加计扣除：研发费用、残疾人工资等可加计100%扣除，需完善费用归集凭证。

3. 国际税收规划：跨国企业可通过双边税收协定降低重复征税，如利用离岸公司合理分配利润。

四、风险控制要点

1. 合规底线：严禁虚开发票、虚假交易等违法行为，需定期开展税务健康体检。

2. 动态调整：关注政策变化（如2024年后稽查趋严），及时更新筹划方案。

3. 专业协同：借助智慧税务系统分析数据，并与税务机关保持沟通以规避争议。

> 案例参考：威海某企业通过大数据平台优化研发费用归集，合规享受加计扣除后税负降低12%。

建议企业结合自身行业和规模，定制“政策+架构+财务”的组合策略，同时预留审计追溯材料以应对核查。