企业高管如何税务筹划

企业高管税务筹划的核心在于合法利用税收政策差异和优化收入结构，以下是2025年可行的主要方法及注意事项：

一、薪酬结构优化

1. 年薪与董事费拆分

将高管收入分为工资薪金（适用3%-45%累进税率）和董事津贴（适用20%-40%比例税率），通过税率差降低整体税负。例如某CEO年薪180万拆分后节税15.7万。

2. 年终奖与月薪平衡

避免年终奖落入无效区间（如6001-6305元），通过“削峰填谷”策略平衡收入分配。

二、税收优惠政策利用

1. 税收洼地注册

在海南、重庆等地区设立个人独资企业或个体户，将工资转化为经营所得，享受核定征收（综合税率约5%）。

2. 公积金与福利设计

提高公积金缴存比例（不超过当地上限），或通过住房、车辆等非货币福利降低应税基数。

三、股权激励与递延纳税

通过限制性股票、期权等股权激励计划递延纳税时间，降低当期税负。例如非上市公司股权回购可享受分红个税返还25%-32%。

四、注意事项

1. 合法性优先

所有方案需严格遵循《个人所得税法》，避免虚构交易或虚开发票。

2. 专业机构协助

建议咨询税务师定制方案，确保合规性。

典型案例参考

当前税务稽查趋严，建议结合企业实际选择风险可控的方案。