20 xx年，在市场竞争日益激烈的情况下，公司的业绩增长、盈利能力提升，同时产品市场营销和客户开发，均需要大量的人力资源投入。人力资源成本在企业生产中发挥着越来越重要的作用。《成本分析报告》作为重要指导方针与工作指南。从项目管理角度出发进行全面分析，以达到降低项目成本、提高项目业绩、增强公司竞争力的目的。对人力资源项目进行成本分析报告在企业管理中具有不可替代的作用和地位，对于企业进行人力资源管理活动能够提供较好地依据，为人力资源管理人员全面提高业务水平开辟了一条新路子。

一、人力资源项目成本分析的必要性

尤其是在公司对员工的考核中，人力资源工作就是一个很重要的部分。它直接影响到公司生产管理水平能否得到提高以及公司效益。因此为了解公司人力资源项目的具体的相关费用增加原因，对公司生产经营进行分析是很有必要的。目前在中国企业中人力资源管理项目仍然是较多的做法，而人力资源管理项目的实施直接影响着公司的发展方向与目标的实现。

二、人力资源项目成本分析内容

人力资源项目成本分析是指在开展人力资源管理活动的过程中，企业在满足公司战略发展需求的同时，会相应地减少或控制企业的生产与经营要素生产、经营和管理活动所发生的实际及潜在所产生的费用。为了使人力资源管理工作更加有效地开展与加强，企业需要建立一个适应企业自身发展的人力储备体系及人力资源的管理模式。首先，建立一套完整的人力资源管理制度，并不断完善规章制度。建立一套科学的管理制度和机制来规范和约束员工的工作行为，形成公司的良好的管理体系和规章制度，使其成为企业赖以生存的基础。为了提高企业的竞争能力，确保企业生存与发展，必须不断地提高公司职工队伍的整体素质和工作效率。它是企业生产经营活动中为实现企业目的而采取各方面行为中所发生的费用。可以分为日常成本和计划成本两大类。所谓日常成本是指企业日常所发生的经济业务活动中为完成一定生产任务而发生的费用和发生所需要支出的全部费用。根据这些费用占企业收入的比例大小可以将它分为两类五种情况为企业日常生产经营活动中产生或可以发生但在确定范围内应由员工承担的费用。在日常活动中的费用包括日常办公费、水电费、电话费和其他一些非必要的活动支出等四大类费用。从各分项成本指标计算得出结果进行分析后得出以下结论：对人力资源行业应承担企业生产经营成本有影响部分成本是应由顾客提供的服务所发生的费用，在企业生产经营过程中产生的各种费用，如工资、福利费、办公费等支出等项目；对人力资源消耗产生实际效果为间接损失和总损失之间的差额部分计入企业当期损益后核算。人力资源成本分析作为一项管理活动是随着经济社会发展不断变化和深化而出现的新问题，因此对人力资源管理开展合理评估其成本以及项目管理工作水平也是非常重要。通过对企业人力资源成本支出情况进行分析可全面把握项目效益并能达到预期目标。在综合公司产品生产任务和市场营销中

三、《成本分析报告》形成的主要思路

1、基本思路：通过详细测算分析，全面了解人力资源项目的成本分布、内部控制等方面情况，发现问题，并提出改进措施（见附表7),为制定有效的管理方案提供基础。2、制定成本分析报告编制计划：通过对项目实施单位提供基本数据，按照企业生产经营各环节的具体工作内容和目标逐步细化，对每个项目的各项要素进行相应的分解和确定。3、分析方法和指标：从人力资源管理上对人力资源成本进行全面的分析。从项目开展以来，结合各部门的实际发展需求进行分析；分析在项目执行过程中可能出现的问题和困难；对可能出现的情况采取应对措施；采取防范措施；对解决问题采取措施的可行性等等。针对发现项目中存在着问题。3、处理方法：采取相应措施改善项目运行状态或提高经营效益。4、成本分析的重点区域以及重点环节（方案）在成本分析报告中重点进行体现：各成本项目应结合公司发展目标与发展方向及具体措施进行制定。在全面分析各项目成本结构的基础上细化项目预算实施方案和费用分配计划，并在此基础上合理安排成本管理工作的具体内容；并根据目标与实际情况不断改进执行工作中不符合实际情况；采取必要的措施，提高效率。

四、成本分析应注意的问题

1.编制完成后应及时向上级领导汇报：公司《人力资源项目成本分析报告》（以下简称《成本分析报告》）的编制是为公司各级管理人员提供及时准确地企业人力资源相关信息和决策依据的一项重要工作。2.结合企业实际编制完成后，首先要对本企业人力资源成本进行分析。然后将分析报告编制完毕通过《公司人力资源项目综合分析报告》的形式提交给领导参考。同时要结合企业管理实际情况与发展规划所需进行综合分析。3.成本分析报告要具有一定的可比性和代表性：本报告结合企业实际情况所进行的科学、客观的分析，能使公司在经营决策中占据有利位置。4.分析的结论要具有科学性，能够使领导和决策者认识到项目成本分析报告的重要意义；同时应当保证报告与企业实际经营业绩相符合。

五、《人力资源项目成本分析报告》主要完成以下几个方面内容：

1、项目实施过程中的主要成本投入及构成，主要包括：原材料费用，人工费用（特别是夜班用工),机械设备等；2、项目关键成本：产品成本、人力资源消耗的总体情况，包括劳动力和技术因素等；3、人员工资支出;4、其他劳动报酬及福利费，主要包括：办公用品和员工福利等。5、人员变动情况分析主要包括：员工离职或调换岗位的数量及去向情况。6、人员流失情况分析：发生原因及处理措施。人力资源战略定位，招聘条件等。7、管理目标的实现：包括项目预期效益和相关要求。主要内容：通过实施人力资源的标准化管理及人才培训方案实施，强化对员工进行职业生涯规划教育及相关培训工作，提高员工自身素质培养，加强人员合理配置和人力资源管理水平及工作效率；通过对人员绩效考核系统对薪酬等人事政策的动态跟踪及时发现并解决相关问题。