企业所得税怎么合理节税

一、政策红利应用

1. 研发费用加计扣除

制造业/科技型中小企业研发费加计扣除比例达120%，集成电路等特定行业可达130%。例：1000万元研发投入按120%扣除可节税50万元（25%税率）。

2. 小微企业优惠

年应纳税所得额≤300万元部分实际税负5%，拆分业务至子公司可适用此政策。

3. 区域性税收优惠

西部大开发地区企业所得税率15%，通过关联交易或子公司布局转移利润至低税率区域。

二、业务架构优化

1. 拆分高利润业务

设立小微企业或个体户分流利润，如将500万元利润拆分至子公司后综合税负可从125万降至65万。

2. 个人独资企业核定征收

通过个独企业承接业务，核定征收综合税负可降低81%-95%。

3. 转移定价合规调整

关联企业间按独立交易原则定价，留存可比性分析报告备查。

三、成本费用管理

1. 固定资产加速折旧

单价≤500万元设备可一次性税前扣除，例：300万元设备购入当年节税75万元。

2. 职工福利非货币化

提供免费住宿、交通等福利，既增加税前扣除又降低员工个税。

3. 合规获取成本票据

避免因缺票导致利润虚增，如通过个体户采购或规范差旅报销。

四、特殊场景筹划

1. 亏损结转抵减

5年内亏损可抵扣盈利年度应纳税所得额，需尽早使用避免过期。

2. 公益性捐赠分拆

年度利润12%以内捐赠可扣除，超额部分可分至次年。

3. 股权转让前分配股息

转让含未分配利润的股权前，先分配股息以减少转让所得。

注意事项：

以上方法需结合企业实际经营情况，建议咨询专业机构定制方案。