企业所得税如何节税

一、充分利用税收优惠政策

1. 研发费用加计扣除

制造业企业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例达120%，集成电路、工业母机企业可享130%高比例。例如年研发投入1000万元，按120%加计扣除可减少应纳税所得额200万元，节税50万元(按25%税率计算)。

2. 小微企业税收优惠

年应纳税所得额≤300万元部分，实际税负仅5%。例如年利润280万元仅需缴纳14万元所得税，较一般企业节税56万元。

3. 高新技术企业优惠

符合条件的高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率(原25%)。

4. 区域性税收优惠

西部大开发地区企业所得税可降至15%，海南自贸港等特殊区域有更多优惠。

二、优化企业组织架构

1. 业务拆分重组

将高利润业务拆分至子公司，利用小微企业优惠或区域性政策。例如某贸易公司年利润500万元，拆分280万元至新设子公司后，综合税负可从125万降至65万元。

2. 设立关联企业

通过设立设计工作室、采购公司等，将部分利润转移至低税率主体。例如某建筑公司将200万利润转移至个体户，税负从50万降至5.8万。

3. 转移定价策略

关联企业间合理定价，将利润转移至低税率地区，需符合独立交易原则。

三、成本费用优化管理

1. 固定资产加速折旧

新购进设备、器具单位价值≤500万元可一次性税前扣除。例如300万元设备当年即可减少所得额300万元，节税75万元。

2. 职工薪酬优化

合理提高研发人员薪酬、股权激励费用，利用"一次性税前扣除+递延纳税"政策。

3. 业务招待费与广告费

通过分设企业增加扣除限额，业务招待费按发生额60%扣除(不超过收入5‰)，广告费不超过收入15%部分可扣除。

四、合规税务筹划要点

1. 避免高风险行为

不虚开发票、不人为调节收入、不滥用税收洼地政策。

2. 完善凭证管理

确保所有成本费用都有合法凭证，避免因凭证不足导致扣除受限。

3. 分阶段筹划

企业不同发展阶段适用不同策略，初创期侧重政策优惠，成长期注重架构优化。

五、综合节税案例参考

某科技公司通过"研发加计+海南子公司"策略，将800万利润税负从200万降至45万。

某运输公司通过调整1万元费用，使应纳税所得额从31万降至30万，适用小微企业优惠税率20%，节税1.75万。

> 提示：所有节税措施必须符合税法规定，建议在专业税务顾问指导下实施。