企业并购重组的税收筹划

企业并购重组中的税收筹划是企业在合法合规前提下，通过优化交易结构、利用税收优惠政策等方式降低税负、提升效益的重要手段。以下是关键要点：

一、税收筹划的核心目标

1. 递延纳税：通过特殊性税务处理暂缓税款缴纳，如满足股权/资产收购比例≥50%、股权支付≥85%等条件可申请递延纳税。

2. 降低整体税负：合理选择交易模式（股权收购vs资产收购），避免重复征税。

3. 规避税务风险：确保符合商业目的原则，防止被认定为避税行为。

二、主要筹划策略

1. 特殊性税务处理

2. 交易结构选择

3. 政策工具运用

三、风险防范要点

1. 尽职调查：全面核查目标企业税务遗留问题，如欠税、不合规发票等。

2. 合规性审查：确保筹划方案符合《企业所得税法》、财税[2009]59号等文件要求。

3. 动态调整：关注政策变化（如2024年兼并重组税收优惠指引）。

四、典型案例参考

某国企集团通过吸收合并兄弟公司，实现经营协同并享受特殊性税务处理，最终提升抗风险能力。

通过以上筹划，企业可在合法框架内优化税负，但需结合专业机构意见定制方案。