企业合并纳税筹划

一、税务筹划目标

1. 降低税负：通过合理设计交易结构，减少合并过程中的税款支付

2. 风险防控：规避潜在税务争议，如转让定价、资本弱化等问题

3. 优化税务结构：利用税收优惠政策（如特殊性税务处理）提升整体效益

二、核心筹划方法

1. 股权支付比例设计

2. 交易结构选择

3. 税收优惠适用

三、实施流程

1. 前期评估：调查目标公司税务历史，识别未决争议或潜在风险

2. 方案制定：结合政策设计交易架构（如分步合并、资产剥离）

3. 税务沟通：与税务机关确认特殊性税务处理的适用性，避免后续调整

四、注意事项

附：常见税种影响

| 税种 | 关键影响点 | 参考案例 |

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| 企业所得税 | 股权支付比例决定能否递延纳税 | [2][3] |

| 土地增值税 | 房产/土地增值部分需单独计税 | [2] |