前言：《人力资源成本核算预算表》适用于企业成本管理的核算与控制、内部财务管理、内部审计、人力资源绩效考核、人力资源规划与发展、人才引进、内部激励、岗位聘用、劳动用工、绩效考核、薪酬管理等一系列人力资源管理活动。《人力资源成本预算表》由各职能部门按年度对人力资源成本费用进行分析核算编制而成，分为两大部分：“人力资源成本预算表”和“人力资源成本综合预算表”。下面是我整理的《人力资源成本预算表》的全部内容。

1、根据员工工作职责、工作量的不同，分别编制了相应的成本预算表

如：1)职责：分为生产型和后勤型；2)工作量：分为两大类：一类为基本工时；一类是标准工时。具体工作岗位如下：A、管理岗：分为行政管理岗位和销售管理岗位。

2、编制“人力资源成本综合预算表”。

“人力资源综合预算表”是以“人力资源成本预算表”为基础，结合各职能部门人力资源成本管理工作，对各职能部门员工的薪酬管理、员工培训等各项人力资源管理活动进行深入分析、研究、预测，以编制人力资源成本综合预算表为依据，按照《人力资源管理系统技术规范》对各类业务进行综合预算。该预算表中包含了“员工工资+奖金+社保等”六项人工成本组成部分；它可以实现人力资源成本项目与实际项目进行比较分析和研究。“人力资源成本综合预算表”还包含“工作业绩（按工作年限分级）”这一主要部分。其主要内容有：根据国家相关法律法规与政策要求；依据公司规章制度和劳动用工制度，结合公司的基本经营情况、用人要求及岗位配置标准等进行分析计算；依据公司的经营发展规划及企业人力资源规划；依据企业经营目标的实现情况进行预算。

3、根据各职能部门提交的人力资源成本项目的名称和内容，对人工成本费用进行分析核算，编制了如下内容：

a、工资总额：以每月实际发放金额为准；b、工资总额中的固定工资部分：按月发放，至员工本人工资账户；c、绩效工资：按岗位、绩效工资标准及绩效等级发放；d、社保待遇：由社保基金代扣代缴个人所得税；e、其他：为企业正常生产经营需要在单位内发生的一切费用。

4、预算预算表共分四个部分。

①预算表第1栏“销售及其他”，包括人员、设备、管理费用和工资、福利等，分别占销售及其他费用之和，按年分配。②预算表第2栏“岗位聘用”，包括职工薪酬、各类津贴、保险、福利等，分别占岗位聘用费用之和，按年分配。③预算表第3栏“薪酬管理”，包括员工福利、绩效考核、薪酬设计和开发等，占员工薪酬之和。④预算表第4栏“劳动用工”，包括各类劳动用工数量和质量指标，按年分配。

5、编制方法

编制方法一般包括:(1)直接法：也就是从实际发生的各项费用中按一定比率直接计算费用项目；(2)折扣法：计算过程中除直接费用外其余费用项目；(3)加权平均法：按国家规定的加权平均计算费用；(4)计算差异法：计算不同金额时以同一项目为主；(5)分配比例法：应在综合预算表中计算出各项目的费用总额。

6、计算结果见表2:附表中各费用明细，费用增减依据说明。

附表中明细列全年各类费用，如奖金，津贴，劳保用品，差旅费等。其中，奖金、津贴、劳保用品分为以下几类：(1)奖金：根据相关标准发放奖金。(2)津贴：根据国家或本企业相关规定发放津贴。(3)劳保用品：按有关规定发放劳保用品。