家族信托税务筹划功能

一、核心税务优势

1. 税收递延功能

信托财产在存续期间的投资收益（如股息、利息等）无需缴纳企业所得税，仅在最终分配给受益人时可能产生个税义务，实现税务递延效应

2. 遗产税规避潜力

信托财产独立于委托人遗产，在已开征遗产税的国家可避免纳入应税遗产范围。我国虽未开征遗产税，但提前设立信托可为未来政策变化预留筹划空间

3. 离岸架构优化

通过开曼、BVI等离岸地设立的信托，可结合当地税收优惠政策实现全球资产税务优化

二、具体场景应用

将家族企业股权装入SPV公司并由信托持有，分红及增值收益在架构内循环可暂缓个人所得税，且信托作为股东取得分红免税

婚前资产置入信托后，增值部分不被视为夫妻共同财产，规避婚变导致的税务争议

离岸信托可通过特殊目的公司持有多国资产，利用税收协定降低跨境税务成本

三、现行政策下的注意事项

1. 我国当前税制特点

2. 风险提示

> 典型案例：某台湾家族通过"信托+保险"架构，将782亿新台币遗产税降至5亿