家族信托税收筹划

covsun
2025-05-24 18:10

一、不同资产类型的税务处理差异

1. 现金/保单类信托

设立阶段：无需缴税

存续阶段：信托投资产生的收益暂不征收企业所得税

分配阶段：受益人取得的信托收益目前无明确征税规定，实务中暂未代扣个税

2. 股权类信托

设立阶段：非上市公司股权转让需缴纳20%个税或25%企业所得税（公司转让方），另按转让金额5?缴纳印花税

存续阶段：目标企业分红至信托名义股东时可免税

1. 递延纳税

通过信托架构延缓资产增值部分的应税时点，例如股权分红在信托内再投资可暂不分配

2. 结构隔离

采用SPV公司持有股权，结合有限合伙架构（信托作为LP）隔离风险并保留控制权

3. 跨境安排

离岸信托可结合开曼、BVI等地政策实现税务优化，但需注意外汇合规

债务隔离仅对设立后的新增债务有效，已有债务可能被债权人申请撤销信托

境内遗产税虽未开征，但需前瞻性布局（如采用离岸"隔代跳跃"结构）

不动产信托若采用收益权转让模式，可规避土地增值税