奖金税务筹划

年终奖税务筹划的核心在于合理利用计税方式、避开税率临界点，并结合个人收入情况选择最优方案。以下是关键要点：

一、计税方式选择

1. 单独计税

适用公式：`应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数`（税率按年终奖÷12确定）。适合年终奖较高但综合所得较低的情况，如6万元年终奖单独计税可节税约5790元。

2. 并入综合所得

将年终奖与工资合并计算，适用综合所得税率表。适合综合所得较低（如含年终奖后仍适用≤10%税率）的情况。

3. 最优拆分

部分奖金单独计税，剩余并入综合所得。例如：10万元综合所得+5万元年终奖，拆分3万单独计税（3%税率）、2万并入综合所得，可省税1890元。

二、避开“盲区”临界点

年终奖在以下区间时，多发1元可能多缴数千至数万元税：

建议通过调整发放金额或改用福利形式规避。

三、其他合法策略

1. 专项附加扣除：充分利用子女教育、赡养老人等扣除项，降低应纳税所得额。

2. 分笔支付：企业可将年终奖拆分为多次发放，分散计税基数（需注意合规性）。

3. 实物福利替代：对处于盲区的奖金，可部分转换为非货币福利（如购物卡、保险）。

四、违规操作风险

建议通过个税APP测算不同方案，或咨询专业税务顾问。