一、两种计税方式选择
1. 单独计税
将年终奖除以12个月后的金额对应月度税率表计税，公式为：
`应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数`
适用场景：当综合所得应纳税额较低或为负数时，单独计税更优惠。
2. 并入综合所得计税
年终奖与工资、劳务报酬等合并计算，适用综合所得税率表。
适用场景：若专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）未充分使用，合并计税可能更省税。
二、实操建议
对比测算：通过个税APP分别选择两种方式试算，选择税负较低的方案。
临界点注意：年终奖在3.6万、14.4万等临界值附近时，多发1元可能导致多缴数千元税，需调整金额避开税率跳档。
政策时效：单独计税优惠延续至2027年底，需及时规划。
三、避免违规操作
禁止拆分申报：不得将工资伪装成年终奖，或拆分年终奖部分并入综合所得，否则属于违规。
制度合规性：企业需按实际考核发放年终奖，申报金额应与审批文件一致。
四、其他合法筹划
专项附加扣除：充分利用子女教育、赡养老人等扣除项，降低综合所得应纳税额。
捐赠抵税：符合条件的公益捐赠可依法扣除。
如需具体计算，可提供收入及扣除明细进一步分析。
