企业所得税税务筹划;企业所得税筹划10大妙招必看

一、政策红利应享尽享

1. 研发费用加计扣除

制造业/科技型中小企业研发费加计扣除比例达120%，集成电路企业可达130%。例：1000万元研发费按120%扣除可节税50万元

2. 小微企业阶梯优惠

年应纳税所得额≤300万元部分实际税负5%，280万元利润仅需缴税14万元，较普通企业节税56万元

二、业务架构优化

3. 拆分利润主体

高利润业务拆分至子公司，利用小微企业优惠或区域政策（如西部大开发地区15%税率）

4. 关联交易定价

通过合规转移定价将利润分配至低税率地区，需留存可比性分析报告备查

三、成本费用管控

5. 加速折旧政策

500万元以下设备可一次性税前扣除，300万元设备当年即节税75万元

6. 薪酬结构优化

提高研发人员薪资+股权激励，200万元股权激励可一次性扣除并分5年递延纳税

四、组织形式选择

7. 子公司vs分公司

亏损业务设分公司可合并抵减利润，盈利业务设子公司享区域优惠

8. 个体户/个独企业

利润较低时采用个体户形式，按生产经营所得纳税更优惠

五、特殊政策利用

9. 区域性税收洼地

海南自贸港鼓励类企业按15%征所得税，大湾区提供高端人才个税补贴

10. 税收递延工具

通过企业年金、股权信托等延迟纳税时间，优化现金流

> 风险提示：2025年金税四期监管强化，需确保所有筹划具备商业实质，避免虚假申报等违法行为。建议结合企业实际情况，优先选择"政策型"而非"操作型"筹划方案。