企业人力成本，是指企业在正常经营活动中发生的全部直接费用，包括工资、奖金和福利。人力成本不能单纯地以货币计量，还需要在计算时，考虑人力数量、时间、精力等多种因素，以对企业经营管理产生影响。近年来随着社会的不断发展、科技的不断进步和人民生活水平的不断提高对人力资源需求与利用有了更高的要求，特别是随着我国工业化发展及人民生活水平的提高和综合国力日益增强。企业规模越大、经济实力越强管理就越复杂多变，对各种费用管理办法规定的要求也越来越高。因此企业管理过程中要将各种费用开支合理地控制在合理区间之内，就必须合理编制人力成本结构和费用预算，而人力成本在企业各项事务处理中起着决定性作用。

一、人力成本构成

首先，我们要明确人力成本包括两个部分，一个是工资成本，一个是奖金成本。工资是整个企业员工工资总额的主要构成部分，是企业固定劳动收入和变动劳动报酬中主要构成部分之一，也是工资总额的重要组成部分，工资水平反映了一个地区或者企业工资水平的整体水平。奖金是企业给予员工的一种福利待遇，它是企业以工资总额形式向劳动者发放的一种报酬，包括奖金和津贴。此外还有福利待遇、职业培训、社会保险福利基金、住房公积金、福利费等。奖金和福利是其他工资与福利项目中的重要组成部分。

二、主要分析指标及金额

1.单位员工薪酬：工资总额=(职工人数-岗位人数）×工资调整系数（根据年终结转情况确定):单位员工薪酬=职工人数×工资调整系数×职工结转金额=个人费用=薪酬总额×管理费用×月工资变动金额=个人费用乘以管理费用率×员工人数×工资调整系数2.营业利润=营业收入-营业外支出=营业利润-营业外支出-其他营业利润-税金及附加-研发费用-税金及附加-财务费用-营业利润-税金及附加-研发费用-税金及附加-财务费用-其他营业利润-税金及附加-研发费用-税收损失-税金及附加-研发费用-营业利润-税金及附加-营业外支出-其他营业利润-税金及附加-研发费用-其他营业利润-税金及附加-金融证券风险损失-营业税转退税款=营业利润+税收损失+营业税转退税款=企业净现金流量为负数。3.职工薪酬=(工资总额+奖金+企业津贴）×平均工资×浮动系数×福利支出费用率*标准差/平均工资×月费率。4.单位职工平均人数*人均薪酬金额（根据年度职工人均实际缴纳社会保险费情况确定)=人均人数*标准差。5.年度人均基本年薪：公司职工人数*人均基本薪水×30%*标准差/上年同期收入系数*20%。

三、具体项目分析结果

通过对以上项目分析，我们发现各项目平均费用支出占总收入的比例不高，主要是由于工资收入所占比重较大，约占总收入的50%,这与该项目工作的特殊性及产品种类有关。此外，该项目人均工作量小，与业务相近的人员少，平均工作时长短等原因也是造成项目费用支出高于收入支出的原因。虽然企业整体人力费用支出是逐年增长的，但我们在进行人力项目预算时要考虑公司长远发展规划与员工个人工作特点以及发展目标等多种因素，从而避免造成人力成本支出过大的局面。

四、财务角度人力成本分析报告

本人力成本分析报告的目的是为企业决策提供参考依据，并针对本企业各部门对人力成本在整个成本中所占的比例进行数据分析，为管理决策提供依据。由于财务部门人员对公司人力配置、费用预算等方面还不够熟悉，加之公司目前缺乏人力资源培训的制度依据，因此难以从理论上对公司实际情况进行分析。经过查阅资料可知:2014年企业各项费用开支占总收入的比例一般在50%左右，平均下来一年为55%左右；而人员总费用占总收入的比例为15%左右。由此可以看出，由于企业人员开支水平高低、人员配置数量、工作强度和流动性大且工资结构等都与经济形势和国家宏观经济政策密切相关。而对员工工资情况分析却是十分有限的。因此有必要在分析人力成本的基础上对企业经营管理提出相应建议。