1. 规范收入确认
严格按会计准则确认收入，避免提前或虚增收入导致应纳税所得额虚高
对预收款、分期收款等特殊销售方式需单独核算
2. 优化成本费用扣除
确保取得合法凭证（如原材料采购发票、差旅费票据）以实现全额税前扣除
合理运用研发费用加计扣除政策（白酒企业技改投入可享受100%加计扣除）
3. 用足税收优惠政策
申请高新技术企业认定（适用15%优惠税率）
小型微利企业可享受分段减计优惠（年应纳税所得额≤300万部分按5%）
入驻税收洼地园区（如江苏、重庆等地可获增值税/所得税留成50%-80%返还）
4. 调整业务结构
设立独立销售公司，将部分利润转移至低税率地区
通过并购重组优化资产配置（如案例中夜郎古酒业通过延期纳税缓解合并资金压力）
5. 消费税联动筹划
产品组合优化（低端酒搭配中高端产品平衡税负）
原料选择（薯类原料税率低于粮食类）
工艺改进（如黄酒税率低于蒸馏白酒）
典型案例显示：贵州国台酒业通过增值税留抵退税政策单笔获得3940万元资金缓解压力，而茅台等头部企业则通过建立跨区域产销体系实现税负优化。建议企业结合《白酒行业税费服务指引》，定期与税务机关沟通政策适用性。
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