海外税务规划

海外税务规划是跨国企业和个人在全球资产配置中的重要环节，需结合国际税收协定、各国监管政策及合规工具进行系统设计。以下是关键要点：

一、企业税务规划核心策略

1. 控股架构设计

通过中间控股公司（如香港、新加坡）搭建多层架构，优化股息、资本利得税负，同时规避东道国限制性政策。

2. 知识产权布局

将研发成果置于低税地区（如爱尔兰），通过跨境技术许可实现利润分流，综合税率可降至10%以下。

3. 转让定价机制

关联企业间通过合理定价转移利润，需符合OECD独立交易原则，避免被认定为避税行为。

二、个人税务合规要点

1. CRS与全球申报义务

中国税收居民需申报境外收入（含租金、股息、资本利得），若已缴纳境外税款可申请抵免，但需保留完税证明。

2. 绿卡持有者免税策略

美国税务居民可利用海外收入免税额（单人9万美元/年），通过夫妻分摊收入、费用抵扣实现低税负。

3. 身份规划

长期定居海外者需审慎选择税务居民身份，例如通过瓦努阿图护照规避高税区，但需注意中国反避税条款。

三、风险警示

四、工具与趋势

建议结合专业机构制定方案，动态跟踪Pillar 2全球最低税等政策变化。