一、核心筹划策略
1. 利用国际避税地
选择企业所得税率低于中国（25%）的地区，如欧洲平均税率仅18.64%，或通过避税港（如巴巴多斯、列支敦士登）转移利润以适用15%的最低税率。
典型方式：设立中介公司、离岸架构或转移定价。
2. 优化跨国交易结构
特许权使用费与技术服费：需结合合同条款区分税务处理，避免双重征税。
资本结构：通过债务融资替代股权融资，减少预提税。
3. 组织形式选择
分公司可汇总纳税，适合短期项目；子公司独立纳税但可享受当地税收优惠。
避免构成常设机构（如经营不超过6个月）以豁免所得税。
二、风险与合规要点
1. 税务环境差异
部分国家预缴企业所得税（如税率37.5%），需提前测算税负。
环保税、社会税（雇主承担33%）等附加成本需纳入考量。
2. 反避税监管
CRS信息交换下，富豪海外收入（如信托收益、股权转让）已纳入征税范围。
转移定价需符合独立交易原则，避免被认定为利润操纵。
三、实施建议
前期调研：参考国家税务总局发布的《国别投资税收指南》。
专业协作：结合税收协定（如股息预提税减免）设计交易流程。
通过合法合规的筹划，企业可显著降低全球税负，但需平衡短期节税与长期合规风险。
