海南需税务筹划

海南作为自由贸易港，其独特的税收政策为企业及个人提供了显著的税务筹划空间。以下是基于海南现行政策的税务筹划要点梳理：

一、企业所得税筹划

1. 鼓励类产业优惠

注册在海南且实质性运营的鼓励类产业企业（如高新技术、旅游业、现代服务业等），可享受15%的企业所得税税率（内地标准为25%）^[4][5][7]^。

2. 资产购置优化

新购固定资产或无形资产可一次性计入成本费用扣除，或选择加速折旧/摊销，降低初期税负。

二、个人所得税筹划

1. 高端人才优惠

在海南工作的高端/紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征^[4][5][7]^。

2. 专项附加扣除

通过“个人所得税APP”填报子女教育、住房贷款利息等扣除项，合理降低应纳税所得额。

三、行业专项筹划

1. 离岛免税政策

离岛旅客免税购物额度提升至10万元/年，企业可结合零售业务布局优化供应链。

2. 跨境贸易

利用FT账户（自由贸易账户）便利资金流动，结合出口退税政策降低贸易成本。

四、风险管理与合规

五、工具与资源

海南税务筹划的核心在于政策适配性与前瞻性规划，需结合企业实际业务与人才结构动态调整^[2][3][5]^。