一、税务筹划核心目标
1. 降低税负：通过合法手段减少并购过程中的税款支出，如利用特殊性税务处理递延纳税。
2. 优化税务结构：结合目标公司税务状况，设计高效税负架构。
3. 防控风险：规避潜在税务争议，如转让定价或资本弱化问题。
二、关键筹划策略
1. 交易结构设计
特殊性税务处理：满足股权/资产收购比例≥50%、股权支付≥85%等条件可暂不缴税。
资产与负债打包转让：整体转让实物资产及关联债权、劳动力，免征增值税/营业税。
2. 支付方式选择
股权支付：可延迟目标公司股东纳税时点，缓解收购方现金压力。
现金+股权组合：平衡资金流动性与税务成本。
3. 并购对象筛选
优先选择有税收优惠的企业：如注册于高新区的目标公司可享受所得税减免。
评估税务历史：避免存在违规记录或未决争议的目标公司。
三、行业与税种专项优化
1. 消费税筹划：通过合并上游生产企业，避免重复征税（如白酒行业）。
2. 不动产交易：采用吸收合并替代资产直接转让，免征营业税。
四、实施注意事项
合规性：所有方案需符合税法，避免滥用政策引发稽查。
专业支持：建议借助税务顾问或会计师事务所确保方案可行性。
通过系统化筹划，企业可显著降低并购成本，同时需动态跟踪政策变化（如2024年更新的特殊性税务处理比例）。
