税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，合理的税务筹划能够帮助企业降低税负，提升经济效益，但在审计过程中需要特别关注其合法性和合规性。以下是关于审计税务筹划的核心内容：
1. 合法性审查：审计会核查税务筹划所依据的税收法律法规是否合法有效，是否存在违反国家税收法规的情况，如虚构交易、转移定价等行为。
2. 合规性检查：审查税务筹划的操作流程是否规范，相关文件(合同、协议、凭证等)是否完备真实，是否存在伪造、变造等情况。
3. 优惠政策适用性：核实企业是否符合享受税收优惠政策的条件，如小微企业、高新技术企业等资格认定是否真实有效。
4. 关联交易定价：特别关注关联企业间业务往来的转让定价合理性，防止通过不合理价格转移利润逃避税收。
1. 深入研究税法：全面掌握国家及地方税收法规，确保筹划方案符合法律要求，关注政策动态及时调整。
2. 完善内控体系：建立健全税务内控制度，规范税务核算、申报审批和档案管理流程，降低管理风险。
3. 准备完整文档：保留筹划方案的所有支持文件和政策依据，以便在审计时提供有力证据。
4. 合理利用政策：在合法范围内充分利用税收协定和优惠政策，如海南自贸区的特殊政策。
5. 定期风险评估：识别经营活动中的潜在税务风险点，特别是跨境业务和关联交易风险。
1. 避免违规筹划：2025年税务部门加大了对违规税务筹划的查处力度，特别是针对"税收洼地"和违规返税现象。
2. 区分合法与非法：明确税务筹划(合法)与偷税漏税(非法)的本质区别，坚守法律底线。
3. 关注国际税务：对于有跨境业务的企业，需特别关注国际税收规则，如美国的GILTI收入规定等。
4. 专业团队支持：考虑聘请专业税务顾问，确保筹划方案既有效又合规，降低审计风险。
税务筹划在审计中的核心价值在于为企业的税务处理提供合规依据、减少争议风险并证明税务处理的合法性。企业应在追求税负优化的始终将合规性作为首要原则。
