固定资产的税收筹划是企业税务管理的重要组成部分，通过合理的筹划可以降低税负、提高经济效益并规避税务风险^[4][5][7]^。以下是固定资产税收筹划的主要策略和方法：
一、固定资产计价阶段的筹划
1. 合理确定固定资产原值
自制、自建的固定资产按实际成本计价；购入的固定资产按购入价加相关费用计价。
在非免税期，可通过流动资金贷款减少固定资产原值，增加当期费用以降低利润。
2. 利用税收优惠政策
符合条件的技术改造项目，国产设备投资的40%可从新增企业所得税中抵免。
二、固定资产使用阶段的筹划
1. 折旧方法的选择
可选择直线法、工作量法、双倍余额递减法或年数总和法，不同方法影响各期税负。
会计处理中可采用加速折旧，预缴时多扣除折旧，汇算清缴时调整。
2. 折旧政策的运用
合理运用折旧政策可降低税负，如对技术进步快的设备采用加速折旧。
三、固定资产处置阶段的筹划
1. 合理安排处置时机和方式
处置收入扣除账面价值和税费后计入应纳税所得额，需优化处置时机以降低税负。
企业并购时可通过“特殊性税务处理”递延纳税。
四、其他筹划策略
1. 租赁策略
通过租赁方式优化资产结构，减少当期税负。
2. 关联方交易
在合法范围内通过关联交易调整资产配置和利润分配。
注意事项
折旧方法一经选定不得随意变更，需经税务机关核准。
筹划需符合税法规定，避免偷税漏税风险。
通过以上策略，企业可有效降低税负，提高资金使用效率，增强市场竞争力^[4][5][7]^。
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