加工企业纳税筹划

一、增值税优化方案

1. 税率适配

农产品初加工适用9%税率，深加工成品（如乳制品、肉类）适用13%，冷链物流等配套服务按6%计税。小规模纳税人月销售额≤10万元可免征增值税。

2. 进项抵扣强化

环保设备采购可享加计抵减，绿色生产设备在部分地区可申请即征即退。委托加工需明确区分加工费与材料费，单独核算进项税额。

二、企业所得税筹划路径

1. 研发加计扣除

功能性食品研发、保鲜技术投入可按100%加计扣除，需留存项目立项书及费用归集表。

2. 区域政策红利

入驻海南自贸港或西部大开发地区（如成都高新区），所得税率可降至15%。产业园区的扶持补贴可达地方留成税收的90%。

3. 组织形式选择

分设销售子公司或迁移高增值环节至税收洼地，合理分配产业链利润。

三、行业专项政策利用

四、委托加工关键要点

1. 价格制定

合理控制加工成本占比，通过工艺优化降低税基。

2. 合同设计

分阶段签订准备品交货与加工合同，将高附加值归入加工费以降低税负。

3. 纳税方式

规模企业可灵活选择同步制申报或税款分期缴纳。

五、风险控制建议

通过上述策略，加工企业可综合降低税负15%-30%，同时需动态关注政策调整（如2025年食品加工行业增值税细分政策）。