企业税收筹划基本方法

企业税收筹划是在合法合规前提下，通过优化经营、投资和财务安排来降低税负的有效手段。以下是常见的基本方法及具体策略：

一、纳税人身份筹划

1. 选择企业类型

个体工商户、独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，而法人企业需缴纳企业所得税及分配利润时的个人所得税（税率20%）。

例如：小型经营主体选择个体工商户形式可能税负更低。

2. 增值税纳税人转换

一般纳税人与小规模纳税人的计税方式不同（前者可抵扣进项，后者简易计税），企业可根据业务规模选择更优身份。

二、税收优惠政策利用

1. 行业与区域优惠

2. 特定行业优惠

如软件企业增值税超3%部分即征即退。

三、会计政策调整

1. 折旧方法选择

加速折旧法（如双倍余额递减法）可增加前期成本，减少当期利润。

2. 存货计价方法

采用先进先出法或加权平均法影响成本核算，进而调节应纳税所得额。

3. 收入与费用确认

四、组织结构优化

1. 分公司与子公司选择

2. 拆分业务

将非房产类建筑（如露天停车场）单独核算，避免房产税。

五、其他策略

税收筹划需结合企业实际，确保合法性与可持续性。建议咨询专业税务机构制定个性化方案。