在当今企业经营管理中，人是企业发展的第一资源，一个人的质量直接影响到企业经济效益效益的实现。因此，加强人对成本因素控制的研究工作，将有效地提高企业核心竞争力，降低员工劳动强度和成本。根据管理理念、目标及行业现状来制定人力预算成本控制计划以提高公司整体经济效益。这是一个以人为本、经济有效、成本可控的计划。人力预算成本控制计划主要分为绩效因素控制计划与经营因素实施控制两大部分，其中，绩效成分主要包括企业效益和员工素质两个方面。

一、绩效因素控制计划

绩效因素控制计划主要包括员工素质、企业效益和绩效控制三个方面。根据企业战略发展目标并结合行业现状，以员工能力为标准进行绩效管理和绩效考核、分配、培训、奖励、岗位轮换以及评价等工作。绩效因素监控计划通过一系列措施加强员工的能力和素质控制，从而使员工对企业有更深、更广地认识，提高其积极性和工作主动性，充分发挥人才作为企业核心资源的作用。绩效因素控制计划将员工行为与企业发展目标紧密结合，将其对企业发展的贡献与员工收入水平挂钩，与员工实际能力相结合，以提高员工积极性和工作主动性，减少工作和生产中对企业战略目标的偏离程度，使员工的工作更具有挑战性和创造性。绩效因素管理计划是人力资源管理模式的一种创新，也是对人力投入体制和运行机制的探索。人力资源管理模式具有以下特点：一是注重员工素质和能力培养与发挥其主观能动性；二是强调发挥企业的主体作用，通过激励和考核机制来调动员工积极性和创造性；三是将目标导向与目标分解相结合。

二、经营因素实施目标

经营因素是指公司通过对所生产经营产品的质量、成本和效益等要素进行合理控制，使其实现最优效果的一种战略决策模式。其中产品质量是公司的核心竞争力；成本是产品成本控制的核心因素；效益是公司盈利的基础；而战略决策则是公司经营决策的基石。因此，通过经营因素的实施来实现目标是必要的。而在具体实施过程中，公司可以根据本企业实际情况来确定经营因素实施比例。

三、计划说明

绩效因素控制计划是根据企业的经营目标、企业经营活动中的主要目标，对财务绩效指标进行调整。通过绩效因素对企业经营目标和经营活动进行评价，从而调整经营目标和经营活动。通过对企业员工业绩进行考核分析，来实现对员工绩效考核结果与公司战略目标和市场目标相结合。实现人力资源效益最大限度地发挥。而员工素质控制计划是对员工职业技能水平、综合素质、知识技能水平、职业操守和个人道德品行进行评价。实现对员工职业技能和综合素质水平的评价，提高员工职业技能和综合素质水平是降低企业人力资源成本，提高企业经济效益和社会效益的重要措施之一。从而实现人力资源在企业生产中的充分发挥，达到提高企业经济效益和社会效益最大限度地发挥。

四与预算表编制说明

成本预算表编制内容:1)企业的所有生产经营活动，包括项目的制定和实施，均纳入成本核算范围。2)对销售费用方面，公司为有效控制公司成本，应将其纳入销售部业务管理综合预算中的费用科目管理。3)费用预算表的编制主要依据如下：首先编制公司全年销售费用预算表；其次编制各部门生产经营活动及日常管理等项目的年度成本规划。4)绩效因素控制计划与经营因素实施控本规划根据财务报表中的营业收入来源结构、项目实施流程、各项成本费用构成比例进行核算；其次编制各部门生产经营活动及日常管理等项目综合预算表；最后与各分部费用、人员定额相联系。5.成本控制计划与财务分析表编制说明:1)人力资源管理为一种高效率、低成本的运营系统，作为公司成本控制计划中的重要组成部分，它是企业在长期运营过程中所需要实施的关键控制手段。