企业未分配利润如何税务筹划

一、政策优惠类筹划

1. 高新技术企业优惠

符合条件的企业可享受15%所得税率（常规25%），例如1000万元未分配利润可节税100万元。

2. 研发费用加计扣除

制造业/科技型企业研发费用可加计120%-130%抵扣，1000万元研发投入按120%计算可节税50万元（25%税率）。

3. 小微企业阶梯税率

年应纳税所得额≤300万元部分实际税负5%，拆分利润至子公司可大幅降低综合税负。

二、业务结构调整类

1. 利润分流与区域优惠

2. 股权架构优化

三、成本费用优化类

1. 加速折旧与薪酬列支

2. 灵活用工平台

通过合规平台（如品为企服）发放临时工酬劳，获取成本发票抵扣利润。

四、利润分配替代方案

1. 转增资本

未分配利润转股本可增强企业资本实力，但个人股东需按分红缴纳20%个税。

2. 提取发展基金

用于生产投资的留存利润可递延纳税。

3. 分红替代措施

注意事项

> 示例：某企业500万元未分配利润，拆分280万元至子公司（按5%纳税），剩余220万元享受研发加计扣除，综合税负可从125万元降至约40万元^[2][3][6]^。