企业所得税怎么税务筹划

一、税率适用优化

1. 小型微利企业可适用20%优惠税率，需满足年度应纳税所得额≤30万元、从业人数（工业≤100人/其他≤80人）、资产总额（工业≤3000万元/其他≤1000万元）等条件

2. 2025年新修订的企业所得税税率表已实施，建议对照最新税率档位调整利润分布

二、交易结构设计

1. 股权交易替代资产交易：通过公司股权转让方式规避土地增值税（税率30%-60%），仅按万分之三缴纳印花税，适用于房地产、大宗资产交易场景

2. 业务分拆重组：将租赁业务拆分为"仓储服务+物业管理"组合，降低房产税税基（12%→6%增值税）

三、特殊征收方式运用

1. 灵活用工平台可转换劳动关系为经营所得，适用核定征收低税率（如3%）替代综合所得税

2. 个体工商户采用核定征收可显著降低税负（3% vs 25%企业所得税）

四、跨期税务安排

1. 房地产开发企业预收房款应确认递延所得税资产，待交房时再结转收入，实现税款时间价值

2. 合理利用可抵扣暂时性差异，如资产减值准备、预提费用等项目的税会差异处理

五、行业专项政策

1. 民办教育机构需规范学费收入确认，符合条件的学历教育收入可享受增值税免税政策

2. 供应链金融行业可通过交易结构设计实现合规节流，需结合具体业务模式定制方案

注意事项：

临界点附近企业应通过薪酬福利、捐赠支出等方式精准控制应纳税所得额