企业分立税收筹划案例

一、典型案例解析

1. 嘉诚科技公司资产剥离案

该公司通过派生分立将不动产（房产和土地）从主体业务中剥离，避免了直接转让产生的高额税费（增值税、土地增值税等综合税负超50%）。分立过程中适用了资产重组增值税免税政策（国家税务总局2011年第13号公告），实现了税负优化。

2. 乙公司小微企业拆分策略

乙公司通过分立成立多家分公司，将应纳税所得额630万元拆分为每家90万元，利用小微企业税收优惠（企业所得税税率降至5%-10%），合计缴税13.5万元，较原税负节省8.5万元。

3. 蛋鸡养殖业务分立案例

某企业将亏损的蛋鸡养殖事业部独立为子公司，通过分立转移资产及人员，国企注资3000万元作为注册资本。分立后母公司注册资本减少，但未触发应税分立条件，且养殖业可享受增值税、所得税减免。

二、税收筹划核心方法

1. 免税分立的适用条件

2. 税负优化关键点

3. 风险警示

需避免虚假拆分（如借用身份证设立空壳企业）或隐匿收入骗享优惠，否则可能面临补税+罚款（如某再生资源回收站被罚339万元）。

三、操作建议

1. 前期评估：测算分立成本（如印花税、契税）与节税效益

2. 合规设计：确保符合商业目的实质，留存完整业务链证据

3. 专业支持：建议结合财税专家意见设计分立协议（如案例中马昌尧团队方案）。

如需具体行业案例或政策细节，可进一步补充说明。