一、分立形式选择
1. 新设分立
将企业拆分为多个新企业，使新设主体符合小型微利企业（所得税税率更低）或高新技术企业（15%税率）的优惠条件。
2. 存续分立
保留原企业主体，分拆部分业务成立新企业，适用于特定部门享受流转税优惠的场景。
二、核心税种筹划方法
1. 增值税筹划
混合销售业务分离：将营业税应税劳务（如服务业）独立分立，适用3%-5%营业税税率，避免按17%/13%缴纳增值税。
自产农产品或废旧物资企业：分立后利用免税政策（如自产初级农产品免税）或13%进项抵扣规则降低税负。
2. 所得税筹划
特殊税务处理：若满足股权比例（原股东持股≥85%）、实质经营不变等条件，可暂不确认资产转让所得，递延纳税。
亏损弥补：分立前亏损可按分立资产比例分配至新企业继续弥补。
税收优惠延续：存续企业若性质未变，可继承原企业剩余期限的税收优惠。
三、关键操作要点
资产计价：分立后资产须按原账面价值计税，评估增值部分不得税前扣除。
风险防范：需确保交易合规性，避免因信息不完整引发税务机关稽查。
政策依据：需符合《财税〔2009〕59号》《财税〔2014〕109号》等文件规定的免税分立条件。
四、案例参考
某制造业企业通过存续分立，将高增值率业务拆分为小规模纳税人，综合税负从17%降至6%，同时保留主体企业的高新技术资质。
> 提示：企业分立需结合业务实质设计方案，建议提前与税务机关沟通确认政策适用性。
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