一、分立形式选择
1. 新设分立：将原企业拆分为多个新企业，适用于使新企业符合小型微利企业或高新技术企业条件，享受所得税优惠税率（如15% vs 一般企业25%）。
2. 存续分立：原企业保留，部分业务分设为新企业，适用于优化特定业务板块的流转税（如增值税、营业税）税负。
二、关键税种筹划方法
1. 增值税
对混合销售业务，可将营业税应税劳务分立至新企业，降低整体税负（营业税税率通常3%-5%，低于增值税税率）。
自产农产品企业可通过分立，使新企业享受免税政策，同时原企业抵扣进项税额。
2. 企业所得税
合理分配资产、负债及所得，确保分立后企业符合税收优惠条件（如研发费用加计扣除）。
分立时资产按账面历史成本计价，避免评估增值导致的税负增加。
3. 土地增值税
涉及不动产转让时，通过规划转让收入与扣除项目，降低增值额。
4. 个人所得税
调整分立后企业员工的工资结构及福利政策，优化个税税负。
三、操作流程与风险防范
1. 法律程序
需制定分立协议，明确财产分割、债权债务承继等条款，并依法公告。
2. 税务合规
确保分立前后资产、负债、劳动力的对应关系，避免被认定为虚假分立而引发税务风险。
四、案例参考
高新技术企业分立：通过新设分立使研发部门独立，享受15%所得税优惠。
混合销售企业分立：将安装服务业务分立至新公司，适用营业税而非增值税。
如需具体方案设计，建议结合企业实际业务架构与《企业所得税法》《增值税暂行条例》等法规细化。
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