中小企业所得税税务筹划

一、政策红利利用

1. 小型微利企业优惠

符合条件的企业（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），100万元以下部分按2.5%计税，100万-300万元部分按5%计税。

2. 高新技术企业优惠

认定为高新技术企业可享受15%税率，研发费用还可加计扣除。

3. 地区性税收优惠

选择西部、经济特区等政策倾斜区域设立分支机构，降低整体税负。

二、业务结构优化

确保取得合法凭证，如研发费用、差旅费等，充分利用加计扣除政策。

三、组织形式调整

亏损业务设分公司以合并抵减利润，盈利业务设子公司独立享受地方优惠。

对发票要求低的业务拆分至个体户，利用36万元以下免税等政策。

四、风险防控

五、动态策略

通过上述多维度筹划，中小企业可合规降低税负10%-30%，同时提升财务管理水平^[3][5][6]^。