人力资源成本预算是一种针对企业制定人力资源计划的方式，是对企业人力资源成本计划的一种概算。企业人力资源成本计划是企业根据经营管理基本需要，依据国家、地方和行业有关法律法规及有关政策规定，对未来一个时期的经营计划进行的概算。是企业制定并组织实施计划活动及决策依据之一。计划必须经过一定时间的检验才能通过实施检查确定结果并可进行调整以适应未来发展目标和经营策略的需要；有利于保证经营目标的实现和计划实施效果的不断巩固。因此，人力资源成本预算是企业经营管理活动中十分重要且不可或缺的组成部分。但是由于目前企业人力资源管理模式、部门设置、岗位设置等因素不同，预算编制的内容、方法、结果可能会存在一定差异。

一、项目名称

在编制人力资源成本预算前，我们先了解一下人力资源成本预算的概念。所以，人力资源成本预算也被称为人力资源计划，是一种概算。在实践中，一般将人力资源目标分解为财务要素、岗位责任和工作责任等。其中：岗位责任是指为实现这些目标而对公司现有岗位的人员设置、人员分工的安排所需要的工作条件和所需时间等等；岗位责任是指为实现岗位要求所需的工作任务；工作职责是指在岗位上应该完成或应当达到的责任内容和相应要求。岗位责任制度是人力资源目标分解到每个岗位和个人工作中以来所形成的基本单位。

二、项目来源

人力资源计划项目，是指从规划目标出发，从员工的实际需要出发，通过制定科学合理、切实可行的人力资源计划，以达到降低管理成本，提高经营效益的目的的过程。人力资源计划，一般由四部分组成，即人力资源需求分析、用工决策及人力资源管理决策。人力资源战略决策是指企业领导在充分了解和分析国际国内形势和国家宏观经济政策发展状况及相关行业发展情况而作出的前瞻性预判及前瞻性部署。企业战略决策包括对人力资源的需求分析、目标设定与战略制定。决策对计划的实施要求。人力资源规划还包括制订人力资源市场战略的各种计划和决策。以战略目标为指导规划和总体计划；包括人力资源规划目标的确定、人员招聘办法、人才引进和培训规划；以及制定人力资源发展战略、计划和预算；其他计划或政策；管理人员薪酬政策和各种福利待遇的方案计划等。

三、项目设置

为使成本管理系统尽可能地准确地反映不同的业务板块，不同的部门要对不同业务系统或同一职能的费用进行核算。在核算年度内人力资源费用支出的项目可分为业务成本费用和管理成本费用两大类。业务成本包括人工成本和管理费用，管理成本包括基础管理费用和员工薪酬两部分。基础管理费用主要是由于员工为完成生产任务所发生的各项管理费用和福利费用；由于各类因素引起的成本支出。管理费用主要是人员工资支出。此外还有其他费用如办公费用、劳务费等其他非生产性开支及辅助生产和销售成本等。这些部分的发生不需要经过公司的核算，而必须在内部或上级领导批准后才能发生和产生作用。

四、项目资金安排

企业管理项目资金的分配与企业项目预算方案编制人员、责任部门和责任人的确定直接相关。公司项目预算资金分配依据：公司每年预算执行情况，编制本年度财务计划、年度生产经营计划、工资政策及员工薪酬制度等。

五、预算执行

人力资源成本预算的执行过程中，需按照公司绩效考核及相关管理制度执行。预算执行不严格，不能及时调整员工薪酬，出现异常；不能及时发现问题及处理问题，影响员工的薪酬待遇；不能满足日常工作的需求；导致收入减少；影响绩效考核结果；影响其他人员绩效；影响工作任务的完成；影响绩效考核成绩不符合考核条件；影响人才选拔或录用；降低绩效；影响绩效考核结果；员工绩效考核体系运行情况。绩效考核要落实到人与人；实现绩效考核要与人事考核直接挂钩；考核与激励相结合；注重绩效考核结果的运用。绩效考核及激励效果评价作为绩效考核评价体系中一个重要环节；。