人力资源成本预算是指企业根据战略目标的要求，针对人力资源管理活动制定的预算，它对企业计划成本进行分配，对企业未来实施这些活动进行有效的管理和控制。它是在国家产业政策指导下，通过企业内部的成本核算，按照一定的标准来衡量各项影响成本所产生收益的因素、方法、过程、结果。人力资源预算能有效地提高企业内部和外部管理人员对企业计划、管理方法和手段的认识与了解水平，以保证公司在战略实施过程中能够合理地安排并控制计划制定和执行过程中所产生的各项费用及相关风险及其造成费用投入带来的直接和间接效益等。人力资源成本预算人员履行职责过程中，及时对有关计划制定及执行环节进行合理审查确定需要调整项目进行控制时，具有非常重要的作用。因为在战略实施流程中会出现各种复杂因素和潜在风险，需要通过不断调整以减少其可能造成不良后果。

1、成本分析的目的

①明确目标：以成本为依据，分析影响目标实现的因素。②为目标决策提供依据：包括与战略目标相关的决策费用和风险分析。③衡量绩效指标是衡量企业目标实现情况的重要指标之一。包括对所有绩效指标进行计算、评价等一系列的过程，将过程中出现的问题和可能造成的后果都纳入绩效中去，而不是在实施过程中所发生的任何项目。②分析原因：包括管理过程、战略选择与决策。③衡量成本节约：根据成本分析结果进行成本分析。③预测：确定实施方案或计划在执行过程中所可能产生的各种影响及所需条件。④控制、纠正、评价、改进成本开支的有效性。⑥决策：通过对预测因素的分析可以更好地识别相关因素、制定相应措施等。这将有助于管理部门以及相关利益方正确地分析和解决问题，为公司做出正确决策提供可靠保证。

2、预算分析步骤

人力资源的支出项目可以分为固定费用和变动费用。固定费用是指不发生的费用。如：工资和福利费用。变动费用是指企业在一定时期内发生变动、增加或减少的费用，包括人员工资、福利、津补贴等。在制定和执行人力资源预算之前需根据公司的需要及有关制度的规定进行调查统计分析。调查，包括员工个人信息调查、组织对绩效评估结果的评价、员工绩效评价结果和员工对企业决策分析中发现的问题。人力要素支出通常包括招聘、培训、薪酬、福利、劳动关系管理、劳动保护、社会保险、住房公积金等。组织结构和管理制度需要变动时，需要重新确定。

3、年度人力资源成本预算控制要点和目标：

通过对企业年度人力资源成本预算的深入分析，制定年度人力资源成本预算控制要点。通过确定企业年度人力资源成本预算总额，确定全年（按月）的重点项目计划成本定额。并根据各部门工作开展情况，预测各部门费用与目标之间差距，保证各项费用预算都能与年初预算持平或下降。公司内部应明确相关岗位的职责、权限，同时还要明确职责范围等；对岗位的工作内容、业绩和完成进度做出计划并安排实施时间；对于有绩效考核指标要求的岗位或部门提出目标，并将考核结果进行汇总反馈给成本项目负责人审核签字；部门每月对公司所有重点项目进行跟踪审核并及时反馈结果和完成情况，确保成本预算控制效果。加强关键岗位责任目标落实，以任务考核的形式促使目标完成；并通过对所完成指标的检查、考核及评定等进一步控制人力资源成本。

4、部门预算（人力资源计划和相关计划）

部门预算是公司组织架构中的一个重要部分，是企业业务目标与经营战略的重要组成部分，是衡量企业战略执行效果的重要指标之一。它是与企业经营目标有关的各种经营业务活动和相关费用支出统计数据；公司经营项目列表；市场推广费用、工资总额及人员数量；人员工资和福利；各经济指标的分解；绩效评价指标体系；公司其他各方面经济活动；公司内部费用支出指标及其构成情况。制定此预算表时一定要把人员数量和任务情况进行分析确定是如何进行的以及部门预算是怎么执行的。一般按月编制部门计划。需要提交生产职能部门审批（计划）部门和岗位职责情况说明。部门根据职能要求安排年度人员的计划安排表。

5、成本决算报告要点

公司预算管理的核心是财务管理，和战略管理，其目的是实现公司在行业内的竞争优势，确保公司长期可持续发展，因此将财务总监、会计、人力资源部门，以及财务部门作为公司业务的核心职能之一。随着公司发展与壮大，需要越来越多地有一支精干高效的团队来应对客户、竞争以及全球经济的挑战。如何在竞争中取得优势？如何建立客户群？如何做得更好？这些问题都取决于他们在财务专业知识上如何？所以，作为管理人员，就必须为公司提供一个有效的会计信息以帮助我们有效地了解和跟踪我们在市场中的位置。与客户沟通是一个好方法！在财务业绩方面：要有一个完整的利润表和预测性表。