【导读】人力资源成本预算是企业人力资源计划的重要组成部分，是企业管理的重要内容。对制定年度、月度和季度人力资源成本控制方案进行评估，合理确定各项目、阶段所需资金。实施过程中需遵循的原则以及工作的开展。《成本预算管理办法》为使本办法得到有效实施，我们根据内部管理制度及公司实际情况对员工绩效工资进行了相应调整，但是随着人力资源管理的不断深入，人力资源成本预算问题越来越突出。因此编制员工绩效工资和岗位工资总额控制为必要但也不宜过高。《成本预算管理办法》应与业务工作相结合原则，按照目标考核和财务支付两个阶段同步进行控制。绩效工资是企业组织生产所需人员的工资总额确定或按规定提取一定比例后支付给个人（或单位）作为一个总体薪酬，是企业制定薪酬制度、考核标准、核定津贴补贴、发放额度和福利待遇的依据；根据国家宏观经济政策进行相应调整。

一、目标管理

通过目标管理，实现以资源投入产出为基础的全面管理；从而不断优化资源配置并实现企业可持续发展；促进业务的有效开展，提高职工收入水平和整体素质，最终实现企业目标。公司制定岗位和人员目标体系，如“技术进步、人员收入和效益”，“年度业务目标和生产经营任务”、“生产经营目标”等。在生产经营活动中根据具体要求将目标分解到各个职能部门，明确各自职责。并严格执行目标考核制度和指标分解表及考核标准，形成一级，层层抓落实的有效运作机制。在目标设定、指标分解、执行、监控过程中都要严格执行考核制度，每一环节都有相应的措施要求保障其执行效果。考核目标是评价领导班子和领导干部履职尽责是否到位的重要依据和具体要求，是对领导人员履行职责情况的一种监督措施。将考评结果作为考核奖励的重要依据之一。

二、财务支付

财务支付根据项目执行情况，按月或季度，分月或分季度进行支付。每季度按项目进行预算。如遇资金紧张时，经董事会批准，可采取银行承兑汇票方式支付，其中每张银行承兑汇票金额为50-80万元或现金支付，每笔支付期限不得超过一个月。对于按月支付的付款通知，企业应当及时支付；如果在一段时间内未支付，则按当月工资总额计算，并按照实际发生额计付相应工资基数的违约金。未发生逾期支付利息时可扣除项目：根据银行存款利率支付逾期利息；逾期未还款本息计算复利计息。利息在付清时一次性扣收；逾期超过6个月（含）按应付未付金额的万分之五计算，不足1个月部分按日计算计息，直至清偿为止；如逾期超过6个月后仍未清偿，则按照年利率2%加按月计算利息；逾期超过30天按日计算利息；逾期超过60日视为连续计算利息。逾期超过60日利息即按日千分之三计算利息。

三、成本控制

成本控制，是一项综合工程，需要各部门的积极配合，共同努力。从预算编制之日起一年内要将成本控制纳入企业战略，根据产品计划和生产任务完成情况对成本进行分析评估以及制定成本控制方案；项目实行阶段性目标，根据企业生产经营目标安排年度、月度和季度关键目标成本控制项目内容和要求；完成项目所需资金，包括工资、奖金、其他费用、保险及福利费用等安排和支出。成本控制目标要达到部门间成本信息及时、准确、完整、共享；在合理的范围内进行有效的预算调整与控制工作；能够保证人力资源的合理配置和使用；并确保实现成本控制目标的实现。成本控制重点是：控制成本的基本原则：费用削减、费用控制、提高效益；节约和环境保护成本。成本控制应将成本目标分解到部门和项目责任人身上；根据预算和实际执行情况对计划进行修改；控制重点项目；重点控制；非重点控制项目进行控制；成本的增减项目及时上报总经理室以及集团领导；预算执行部门定期组织专题分析工作；部门经理要对各项预算项目进行自检、互检；根据实际情况进行调整；成本控制目标需要重新审核确认等；并做好相关报表工作等措施；成本控制报告报集团主管部门及各部门、公司领导审核后实施，如有不合理部分要进行修改并调整后上报领导审核后执行；如有必要，也可调整预算部分内容变更项目内容。《成本预算管理办法》已经编制但因客观原因无法完成任务或指标不能完成时对预算进行调整及责任到人。当遇到本方案执行过程中出现一些异常情况发生时，要立即采取相应措施控制风险、避免损失，如该成本项目预算没有实施计划难以全面完成，经请示领导后方可放弃。对因不能采取控制措施而导致生产经营活动发生较大损失或产生严重经济损失的问题；根据企业具体情况由管理层进行责任追究等措施时执行部门应提供有效证据佐证以保证以上事项的实现并及时将相关部门实施成本控制情况书面报集团领导审批批准后执行，否则不予安排费用支出项目以及处理结果报请公司领导和上级领导裁决。成本

四、绩效考核与薪酬管理关系

薪酬体系的构建离不开绩效考核。绩效考核，就是在“公平、公正、合理”基础上对员工实施的评估工作。它的最终目标是使员工对工作有价值的行为，并能得到承认。同时，其结果也与其所享受到的薪酬水平直接相关，体现了员工内在价值。薪酬管理主要指薪酬分配和绩效考核管理两个环节。薪酬分配由企业自行制定并向其上级行政主管部门申报；以工资总额为基础，结合实际调整相应的福利待遇等级及岗位要求予以确定为基础，并将各项相关材料按程序上报。根据不同权限在不同时间段由相关职能部门具体组织实施企业员工绩效考核工作及结果的反馈工作。从整个人力资源管理体系中脱颖而出，充分体现了绩效管理、薪酬管理机制在公司人力资源计划与企业发展过程中所起到的重要作用以及体现了企业人文关怀和价值取向，从而激发公司全员员工积极性和主动性。建立公平合理竞争机制，建立能上能下的激励机制；同时还应该通过员工绩效考核制度来进一步调动各个层次干事创业的积极性、主动性和创造性。充分调动其积极性和创造力；激发广大经营管理人员更好地发挥积极性和创造性：为实现公司愿景贡献力量。