电子商务企业税收筹划

电子商务企业的税收筹划需要结合行业特点和现行政策，以下从合规路径、风险防范及政策利用三方面提供建议：

一、合规经营基础措施

1. 规范收入申报

电商企业需通过企业账户收款，避免个人账户收款导致收入隐匿风险，所有线上订单（含满减优惠、直播佣金等）均需纳入税务核算。

2. 完善进项管理

针对农产品等特殊货源，可依法开具收购发票作为抵扣凭证；对无法取得发票的采购，可通过个体户定率征收（应税所得率4%-15%）降低税负。

3. 分业务链设立主体

根据销售额和业务类型，设立个体户（处理无票成本）、有限公司（分包高增值业务）或返税园区供应链公司，分散税基并享受区域政策。

二、风险防范重点

三、政策工具应用

1. 返税政策

在安徽、江苏等地设立子公司，增值税最高返45%，所得税返28%；湖北等地个税返30%。

2. 核定征收

年销售额500万以下企业可通过核定征收将税负率控制在2%以内。

3. 供应链重组

委托加工模式下，电商企业取得原材料专票，加工方仅就加工费开票，降低整体税负。

提示：2025年税务部门加强对电商行业的稽查，建议企业定期开展税务健康检查，必要时咨询专业机构^[3][5][8]^。