一、政策利用与税种优化
1. 资源税筹划：密切关注地方税率调整动态（如山西省将煤炭资源税从8%提至10%），通过开采共伴生矿、低品位矿可申请30%资源税减免
2. 土地使用税减免：矿区排土场、尾矿库等用地可免征土地使用税，需及时申请备案
3. 增值税管理：通过园区注册新公司开展贸易，利用税收返还政策转移税负（如河南园区返还政策）
二、合规性强化措施
1. 建立统一税务标准：通过数字化系统解决成员企业政策执行偏差问题，实现销项/进项发票全流程自动化处理
2. 数据稽核机制：定期核对税收优惠、留抵税额等数据，消除账面与申报差异
三、专项筹划方案
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1. 研发加计扣除：针对采矿技术研发投入，按150%比例抵扣应纳税所得额
2. 固定资产加速折旧：对采矿设备采用加速折旧法，提前回收投资成本
3. 风险准备金计提：针对地质灾害等不可抗力，预留税务减免申请空间（损失金额30%抵税限额）
建议优先选择煤炭行业友好型税收园区，通过总部经济模式实现税负转移，同时需注意政策时效性（如2024年4月施行的山西资源税新规）。
