煤炭企业怎么税收筹划

一、利用区域性税收优惠政策

1. 西部大开发政策：入驻西部地区可享受企业所得税税率从25%降至15%的优惠。

2. 地方财政返还：在税收园区注册企业，增值税可返还地方留存的60%-70%（如某案例中企业年省税费2590万元）；企业所得税返还比例可达40%-70%。

3. 总部经济园区：通过注册式招商，无需实体搬迁即可享受返税，综合税负可降至8.5%以内。

二、优化业务结构与发票管理

1. 规范进项票据：确保上游供应商提供合规发票，避免因缺票导致税负增加。

2. 分离业务环节：将贸易、运输等业务拆分至不同主体，分别适用税率或优惠政策。

三、资源税专项筹划

1. 减免情形：开采尾矿可免征资源税；共伴生矿、低品位矿减征30%。

2. 损失申报：因自然灾害等重大损失可申请减征30%资源税。

四、其他合法途径

通过上述组合策略，煤炭企业可显著降低增值税、所得税及资源税负担，同时规避合规风险^[1][7][8]^。