一、主要税种筹划方向
1. 企业所得税：通过特殊性税务处理递延纳税（需满足商业目的合理、股权/资产收购比例≥50%、12个月内不改变原经营活动等条件）
2. 增值税/营业税：采用"打包转让"模式（将资产与关联债权、债务、劳动力一并转移）可免征增值税和营业税
3. 印花税：通过区域性税收优惠政策或财政返还降低实际税负
二、关键操作策略
1. 交易结构设计
股权收购 vs 资产收购：股权收购可延续目标公司税收优惠及历史亏损抵免，资产收购则能隔离税务风险
支付方式选择：
现金支付：速度快但税负集中
股权支付：可延期纳税且分摊风险
组合支付（现金+股权）：平衡资金压力与税务优化
2. 特殊性税务处理应用
需同时满足五大条件（如股权支付比例≥85%、原股东12个月内不转让股权等）
典型案例：跨境重组中通过境外架构间接转让股权降低税负
3. 历史遗留问题处理
未分配利润可先行分配以享受股息免税政策
引入"过桥资金"增加股权原值，减少转让收益
三、行业特殊考量
房地产/金融业：需重点关注土地增值税预缴与增值税进项抵扣
科技企业：技术入股可享受递延纳税优惠
四、风险提示
需确保所有筹划符合"合理商业目的"原则，避免被认定为避税行为
跨境交易需同步评估双边税收协定与反避税条款
