一、核心税种与风险规避
1. 收入核定：避免低价转让，税务机关有权按净资产公允价值核定收入。例如未实缴出资的股权0元转让，可能被按净资产1000万元核定个税200万元。
2. 原值确认：股权原值需包含历史税务调整，如前手转让方曾被核定收入500万元，现股东需以500万元（非实际支付价100万元）计算成本。
3. 跨境风险：跨境转让需注意税收协定，避免双重征税。
二、合规筹划方法
1. 特殊性税务处理
100%直接控制的企业间按账面净值划转股权，可暂不缴企业所得税（需满足商业目的明确、12个月内不改变经营实质等条件）。
企业重组中符合条件的分立、合并可递延纳税。
2. 利润分配与增资
转让前将目标公司盈余公积转增股本或分配未分配利润（免税），降低转让价款。
先减资再增资：减资部分对应未分配利润可视为股息收入（免税）。
3. 税收洼地利用
将持股平台注册至有区域性税收优惠的地区，通过转让平台股权间接降低税负。
4. 分期支付与变更时点
分期支付价款可延迟股权变更手续，递延所得税确认时间。
三、地区创新实践
无锡“一件事”改革：通过线上模块同步办理纳税申报、变更登记，简化流程。
四、注意事项
合规性：避免滥用“正当理由”低价转让，需符合政策规定的特殊情形（如关停、家族内部转让等）。
时效性：关注政策窗口期（如区域性优惠、递延纳税条件）。
> 提示：具体操作建议结合企业实际情况，在专业税务顾问指导下完成。
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