企业的税收筹划案例

一、组织形式优化案例

1. 合伙制vs有限责任公司

李某开花店选择合伙制，年盈利18万元时税负率23.75%，比有限责任公司（税负率50.62%）节省超50%税款。

2. 小微企业拆分策略

甲公司将270万应纳税所得额拆分为3家分公司（每家90万），企业所得税从22万降至13.5万，节税8.5万。乙公司通过分立使630万所得额适用小微企业优惠，税负降低超60%。

二、成本与利润重构案例

1. 缺票场景解决方案

2. 利润转移术

建筑公司将200万利润转移至设计工作室（个体户），综合税负从50万降至5.8万。

三、税收优惠政策应用

1. 研发费用加计扣除

科技型企业通过研发费用归集，最高可加计100%税前扣除。

2. 年终奖单独计税

员工奖金采用年终奖单独计税方式，可节省12%个税。

四、特殊业务场景筹划

1. 遗产税筹划

2000万财产直接遗赠孙子比传儿子再传孙子节省250万税款。

2. 房产税优化

将停车场、游泳池建为露天设施并单独核算，避免纳入房产税计税范围。

五、风险提示

需注意政策适用条件（如小微企业年所得额需≤300万），建议结合企业实际业务链设计方案，必要时咨询专业机构。最新政策可关注2025年深圳"智慧税务+新征管法"专题培训。