一、小型微利企业优惠
1. 税率优惠：
对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。
政策执行期至2027年12月31日。
2. 认定条件：
需同时满足：
从事国家非限制/禁止行业；
年应纳税所得额≤300万元；
从业人数≤300人（含劳务派遣人员）；
资产总额≤5000万元。
二、高新技术企业优惠
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。
三、西部地区鼓励类产业优惠
2021年1月1日至2030年12月31日，设在西部地区的鼓励类产业企业（如节能环保、技术创新型等）减按15%税率征收。
四、其他优惠方式
税法规定的税收优惠形式还包括：
免税收入（如国债利息、符合条件的股息红利等）；
加计扣除（如研发费用加计扣除）；
加速折旧（特定固定资产可缩短折旧年限）；
税额抵免（如环保设备投资抵免）。
五、享受方式
小型微利企业通过填报纳税申报表自动享受优惠，系统智能计算减免税额。
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