超市的税务筹划

一、结构性优化策略

1. 业务分拆：将超市按商品类别（如日用品、食品）拆分为多个小微企业，可享受小规模纳税人增值税减免政策

2. 供应链重组：优先选择农产品供应商享受免税政策，或与税收优惠地区企业合作建立采购渠道

3. 混合经营模式：对租赁柜台采用"联营+自营"组合，通过不同纳税主体分散税负

二、增值税管理要点

1. 发票管控：确保取得农产品收购凭证和供应商增值税专用发票，实现进项税全额抵扣

2. 计税方式选择：

三、所得税筹划路径

1. 成本费用列支：

2. 税收洼地利用：在海南等自贸区设立采购中心，享受区域性所得税优惠

四、政策工具应用

1. 小微企业优惠：拆分后单公司年应纳税所得额≤300万可适用5%-25%超额累进税率

2. 雇佣政策：聘用残疾人员工可享受工资加计扣除

风险提示

需警惕通过关联交易转移利润、虚开发票等行为，金税系统已实现全流程监控。建议定期开展税务健康检查，保持与税务机关沟通。