企业的经营目标是明确的，企业生产经营过程是有计划、有目标的。然而许多企业对成本预算都不够重视，以为它只是一种单纯的销售指标而已，而且通常对员工进行奖惩措施，导致员工对费用没有足够的重视。事实上，人力资源成本预算也是个庞大的管理课题：它不仅需要综合考虑公司经营目标、业绩指标、人力资源需求变化等诸多因素，还需要分析企业自身的实力和现状，充分了解未来发展趋势。

一、成本管理，重在预算

很多企业都不重视企业成本管理工作，主要是因为没有相关法律法规以及相关的制度，甚至对于费用预算本身都没有太大关系。但实际上企业的费用预算对提高资金使用效益有着非常重要而且十分重要的作用。只有建立科学完善并严格实施的预算体系，才能保证预算的合理性及有效性，也才能提高企业成本控制水平。目前，企业都把企业人力资源预算作为企业一切工作和管理活动的首要目标，特别是现代企业，是一个高度专业化的组织，因此，要提高企业整体的管理水平，必须要对企业的各项劳动成本进行全面规划，编制出一份完整的企业内部劳动合同，并严格执行劳动合同各项规定。同时还要对内部薪酬制度（如年终奖（奖金）制度）进行合理的调节，使各项经营任务都能得到合理的解决，同时也要规范各类工资计算方法和比例的使用管理过程（如计件计酬、加班计酬等）。要保证绩效工资分配及支付公平透明并具有较强的操作性，关键要按照国家有关规定操作:(1)计件计价(2)计件结余(3)奖金分配及支付标准(4)加班计算办法和加班费标准及支付期限(5)计件工资费用支付给各科室人员的报酬(6)奖罚规定(7)其他要求。

二、预算的编制应注重实际和目标兼顾

在编制预算时，应着重考虑实际需要、利润、人力资源等方面。例如，应对新岗位所需人员、技能进行具体量化与分析。并根据实际情况安排合适人员的劳动合同和劳动时间，避免发生浪费现象。同时也应考虑与目标相结合和协调统一，例如，新岗位人员配备必须考虑岗位数量与工资结构相适应。在编制预算时应与预算目标相协调，应注意预算目标明确与预算指标相一致，将预算目标与公司战略相衔接，避免预算目标不够具体、细化。

三、成本分析的核心思想是建立“人—物—时”的模型

人是一切成本的始发地，而物的成本是人力资源成本的主体。通过人力资源服务管理“成本预算”模式，实现人力资源综合经营管理，提升员工工作热情和团队合作能力。同时人力资源服务部门对员工进行服务绩效考核并分析其满意度，最后为公司制定合理的培训方案和薪酬水平、加强考勤制度等。

四、预算结果直接影响到人力资源管理的决策是否合理

人力资源成本预算报告就像公司的一本资料库，这本资料库里面除了有员工的工资表、工资表、差旅费用表、保险费用表、工资支出用表、劳保用品用表等基础数据之外，还包含了项目设置、人员招聘、薪酬构成、激励机制、管理制度等一系列重要的企业文化元素内容。通过对这些项目、内容、依据、影响进行系统分析，得出公司的人力资源需求情况表和发展战略规划图等。通过编制预算方案，最终实现预算结果的合理性。首先将年度预算情况进行汇总，以此为基础编制人员招聘计划。然后根据公司战略布局和员工需求情况，将人员招聘目标确定为招聘人数目标和重点员工目标；对于招聘时间安排、人员数量、薪酬待遇等制定相应措施；对岗位配置、培养方式等进行分析，从而将战略规划的执行效果以及所产生的绩效水平进行分析对比，得出结论并制定相应方案；之后就需要根据公司员工数制定合适的招聘策略实施人才引进计划。

五、预算过程中需进行的重点工作及项目

1.产品或服务):包括：设计工作、产品试制工作、工艺改进工作；产品研发（技术、产品、质量、市场);开发工作；产品试制（工艺改进、新技术开发);改进工作；产品测试工作（检验报告);试制工作；批量试制工作（批量试制方案);批量试制费用等);试生产费用（试生产方案);生产成本(1-3月份);原材料消耗(1-4月份);原材料质量(5-6月份);原材料价格(6-7月份);采购成本(7-8月份);销售收入(8-10月份);销售费用(9-12月份);销售人员成本(10-12月份):工资结构调整（根据绩效考核）。