一、纳税人身份筹划
1. 类型选择：个体工商户/独资企业按经营所得缴纳个人所得税，避免企业所得税；法人企业需缴纳企业所得税+股东分红个税
2. 增值税纳税人转化：小规模纳税人适用简易计税（3%征收率），一般纳税人可抵扣进项（适用6%-13%税率），企业可根据业务规模选择
3. 避免特定纳税人身份：如通过业务安排规避房产税纳税人认定
二、区域性政策利用
海南自贸港：企业所得税15%+个税优惠，跨境电商采用"海南采购+香港结算"模式可降税负19%
西部大开发：制造业迁至重庆享15%企业所得税，某企业获4800万元增值税留抵退税
横琴粤澳合作区：澳资企业免税，医药企业"澳门研发+横琴生产"模式享120%研发加计扣除
三、业务结构优化
1. 供应链拆分：物流企业分离运输（9%）、仓储（6%）业务，年节税620万元
2. 关联交易定价：跨国企业采用"成本加成法"符合独立交易原则，避免转让定价风险
3. 跨境资金池：通过FT账户实现境内外资金自由划转，降低35%财务成本
四、税收优惠专项应用
研发加计扣除：科技型企业研发费用加计比例达120%，AI企业1.2亿元研发投入节税1440万元
设备抵免：节能设备购置抵免10%所得税，化工企业获800万元抵免额
软件即征即退：SaaS企业增值税超3%部分退税，年退税额占营收7%
五、个人所得税筹划
1. 专项附加扣除：住房贷款利息每月扣1000元，家庭可按收入高低分配扣除人
2. 年终奖单独计税：年收入30万元者将6万元作为年终奖，个税从4.3万降至3.2万元
3. 社保与商保组合：合理配置补充养老保险/医疗保险，降低应纳税所得额
六、风险防控要点
四流合一：确保合同、资金、发票、物流一致，避免缺失单据被罚（如某电商罚款260万元）
供应商白名单：优先选择税务A级供应商，某制造业进项抵扣率提升23%
收入确认时点：建筑企业按工程节点确认收入，年节省资金成本180万元
