一、行业痛点与现状
1. 进项发票缺失：材料采购（如砂石土方）、临时设备租赁、劳务费用常难以取得合规发票，导致增值税抵扣不足和企业所得税虚高^[1][3][6]^。
2. 用工风险：农民工工资通过个人账户发放，社保基数不匹配，易引发税务稽查风险。
3. 股东借款问题：公转私频繁且长期挂账，可能被视同分红补税。
二、核心筹划方法
1. 优化采购与供应商管理
优先选择能开具发票的供应商，或通过税收洼地企业分包业务获取合规进项。
小额采购可采用自然人（附完税证明），但需控制金额以避免补税风险。
2. 用工模式转型
与灵活用工平台（如品为企服）合作，解决临时工工资无票问题，平台可并完税。
通过个体户分包劳务，适用个税定率征收（0.3%），降低税负。
3. 税收优惠政策利用
在税收洼地设立公司分包业务，享受地方财政返还（增值税、所得税奖励）。
符合条件的企业可申请简易征收（3%征收率），减少计税复杂度。
4. 成本费用合规化
加速固定资产折旧增加当期成本，降低应纳税所得额。
严格发票管理，要求报销凭票入账，减少无票支出。
三、风险提示
避免购买虚开发票或隐匿收入，金税四期下稽查风险极高。
个体户分包需确保业务真实性，否则可能被认定为偷税。
通过上述方法，建筑企业可合规降低综合税负（部分案例显示可达75%），但需结合自身业务特点定制方案。
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