建筑劳务税收筹划

一、灵活用工平台合作

1. 解决临时工发票问题：通过与具备委托代征资质的灵活用工平台（如品为企服）合作，将劳务费用支付给平台，由平台并提供完税证明。这种方式可规避个人无法提供发票的风险，综合成本率可控制在1.56%左右。

2. 简化流程：平台提供从登记到开票的全流程线上服务，减少企业人力成本。

二、税收园区优惠政策

1. 自然人代开：在税收园区按“经营所得”核定个税0.5%，叠加增值税1%及附加税0.06%，综合税率1.56%。单次开票额度可达450万元，适用于大型工程结算。

2. 个体工商户核定：

三、合同与计税方式优化

1. 清包工合同：选择简易计税，实际税率为2.91%（原3%），较一般计税节省税负。

2. 劳务派遣费用列支：通过劳务派遣将工资总额纳入税前全额列支，避免超3500人计税工资限制。

四、主体结构调整

1. 注册个体工商户/个人独资企业：将包工头转为个体工商户，享受核定征收政策；或设立个人独资企业，免缴企业所得税，税率降至约1%。

2. 税收洼地入驻：设立子公司或分公司，享受地方留存40%-70%的财政返还（增值税、企业所得税等）。

五、其他合规措施

以上方案需结合企业实际业务场景选择，并确保业务真实性以避免税务风险^[2][7][8]^。