一、核心筹划方向
1. 材料采购优化
避免签订甲方供料合同，施工企业自行采购可享受供应商优惠并控制成本，减少营业额中的材料价款计税基数。
分包工程中，总包方优先采用“包工包料”合同，降低增值税计税依据（如分包1000万工程可减少总包方150万税款）。
2. 组织架构调整
设立配套个人独资企业（如工程服务、采购类），通过业务外包转移利润并享受核定征收政策，综合税率可降至3%左右。
利用灵活用工平台解决劳务发票缺失问题，获取6%增值税专票抵扣成本。
3. 区域政策利用
入驻总部经济园区（如重庆、湖北等地），享受地方税收返还或核定征收优惠。
海外工程需提前调研东道国税制，避免因预缴所得税或高税率（如37.5%）导致亏损仍纳税的风险。
二、风险防控要点
合法性底线：严格区分筹划与偷漏税，确保所有操作符合税法及《建筑法》要求。
票据管理：规范无票支出（如劳务工资、临时租赁）的替代方案，通过自然人代开或园区政策补齐成本票。
动态合规：跟踪政策变化（如增值税率调整、税收优惠延续），定期优化筹划方案。
三、行业特殊场景
EPC项目：海外工程需设计合理签约模式，如拆分设计、采购合同以适用不同税率。
甲供材项目：若必须甲方供料，需在合同中明确价款分离，避免全额计入计税营业额。
通过上述结构化筹划，工程企业可综合降低税负10%-30%，同时规避稽查风险。建议结合企业实际业务链，委托专业机构定制方案。
