一、工程税务筹划的核心方向
1. 增值税优化
合理选择纳税人身份（小规模纳税人3%征收率或一般纳税人9%税率），根据进项发票获取能力权衡税负。
采用简易计税方法（3%征收率）适用于进项不足的项目，实际计税方法适用于可充分抵扣的项目。
2. 企业所得税控制
通过核定征收个体户模式转换收入类型，降低税负。
利用研发费用加计扣除、科技型中小企业所得税减免等政策。
3. 成本票管理
规范供应商选择，解决无票支出问题（如劳务工资、材料采购、设备租赁）。
通过子公司间发票合理设置，优化进项抵扣。
二、行业特殊问题与对策
1. 周期长导致的税务风险
分期确认收入，匹配成本与收入时点，避免利润虚高。
海外项目需提前调研东道国税制，规避隐性分包税务风险。
2. 跨境工程（EPC）筹划
分拆合同条款，合理分配设计、采购、施工环节的税基。
利用税收协定避免双重征税，关注预缴所得税规则。
三、政策工具与合规要点
1. 优惠政策应用
基础设施项目（如市政、水利）可申请地方性税收减免。
固定资产加速折旧政策降低当期应税所得。
2. 风险防范原则
确保筹划合法性，避免触碰转移定价、虚开发票等红线。
建立税务内控体系，定期开展风险评估。
四、典型案例参考
国内工程：通过个体户承接劳务分包，综合税负可降至1.5%-3%。
海外EPC：某企业通过分拆采购合同，在东道国节省所得税约15%。
如需进一步细化某领域（如跨境项目或成本票管理），可提供补充信息定向分析。
