工程税务筹划是建筑行业降低税负、提高效益的重要手段，需结合行业特点和政策进行合法合规的优化。以下是关键要点和方法：
一、国内工程税务筹划
1. 增值税优化
合同拆分：将设计（6%）、施工（9%）、采购（13%）分别签订合同，避免混合计税导致高税率。
甲供工程选择：若进项税额占合同价6%以下，采用简易计税（3%）更优。
2. 纳税主体选择
小规模纳税人（3%征收率）适合进项发票不足的中小企业；一般纳税人（9%）适合进项充足的大型企业。
3. 收入与成本管理
采用完工百分比法或分期收款延迟收入确认。
利用固定资产加速折旧等政策降低所得税税基。
二、国际工程（EPC）税务筹划
1. 架构设计
在项目所在国设立子公司或项目公司，合规处理当地税号及纳税义务。
通过集团内分包设计、采购环节至境内企业，优化跨境税负。
2. 风险控制
提前调研东道国税制（如印花税、预缴所得税），避免亏损仍纳税的情况。
三、综合管理建议
政策利用：关注高新技术企业、小型微利企业等所得税优惠。
合规性：加强税务审计和内部控制，防范稽查风险。
通过上述方法，企业可合法降低税负10%-30%，同时需动态跟踪政策变化。
