纳税筹划是指在税法允许范围内，通过合理规划经营、投资和理财活动，实现税负优化的合法手段。以下是针对企业和个人的筹划方法
一、企业所得税筹划策略
1. 规范收入确认
避免提前确认收入或虚增收入，严格按会计准则确认收入时间点。
例如：商品未交付前不计入销售收入。
2. 充分扣除成本费用
确保取得合法凭证（如发票），避免因凭证缺失导致扣除不足。
合理利用折旧方法（如加速折旧）降低前期利润。
3. 活用税收优惠政策
小型微利企业：年应纳税所得额≤300万元，税率低至5%-20%。
高新技术企业：所得税税率降至15%。
研发费用加计扣除：符合条件的研发费用可额外扣除。
4. 优化企业组织形式
预计亏损时设立分公司，用总公司盈利弥补亏损；盈利时设立子公司，享受地方优惠。
个体工商户可能更适合小型经营主体（按个人所得税计税）。
5. 转移定价与关联交易
通过关联企业间合理定价调节利润分布，但需符合市场常规。
二、个人所得税筹划方法
1. 专项附加扣除
充分利用子女教育、住房贷款利息（每月1000元）、赡养老人等扣除项，家庭中由高税率方申报更优。
2. 年终奖单独计税
将部分薪酬转为年终奖，适用单独计税政策（延续至2027年），年收入较高者节税效果显著。
3. 社保与商业保险组合
缴纳合规社保、公积金可税前扣除；补充商业保险（如年金）可递延个税。
4. 收入拆分与税率差异利用
通过分散收入（如分给低税率家庭成员）或选择税率较低的收益类型（如资本利得）。
三、通用技巧与注意事项
政策动态跟踪：及时了解税收优惠延期或新增（如软件企业增值税即征即退）。
合规性优先：避免虚开发票、虚构交易等高风险行为。
专业咨询：复杂场景（如国际税务、跨境业务）建议委托专业机构。
通过以上方法，企业和个人可在合法前提下有效降低税负，但需结合自身情况选择合适策略^[1][4][7]^。
