固定资产税务筹划

固定资产税务筹划是企业优化税负的重要手段，通过合理运用政策与会计方法，可有效降低税负、提高资金使用效率。以下是关键策略及方法：

一、折旧方法选择

1. 加速折旧法：适用于技术进步或高损耗资产（如设备），通过双倍余额递减法、年数总和法提前分摊成本，减少前期税基。

2. 直线法：在累进税率下税负更均衡，适合盈利稳定企业。

3. 一次性扣除：单价≤500万元的新购设备可在当期全额扣除（政策有效期至2023年12月31日）。

二、折旧年限优化

三、资产购置与处置时机

1. 购置时机：结合利润周期，高利润年度加大固定资产投资以抵减应税所得。

2. 维修vs改良：日常维修费用直接扣除，改良支出资本化后通过折旧分摊。

四、特殊政策利用

五、其他策略

1. 租赁替代购买：通过经营性租赁减少资产持有成本。

2. 关联交易定价：合理规划集团内资产转移价格，优化整体税负。

注意事项

通过上述方法，企业可合法降低税负约10%-30%，同时提升资金流动性。