一、分立形式选择
1. 新设分立：将原企业拆分为多个新企业，使新企业符合小型微利企业（所得税税率5%-10%）或高新技术企业（15%税率）的优惠条件。
2. 存续分立：保留原企业主体，将部分业务分设新企业，适用于需保留资质或品牌的情况，并可针对特定业务享受流转税优惠。
二、核心税种筹划策略
1. 企业所得税
亏损利用：若原企业存在亏损，可通过分立将亏损业务单独剥离，后续用新企业利润弥补亏损。
税率差异：将高利润业务分设至低税率企业（如高新技术企业）。
资产计价：分立后资产按原账面价值计税，避免评估增值导致的所得税负担。
2. 增值税
混合销售拆分：将涉及增值税（货物销售）和营业税（劳务）的混合业务分立，降低整体税负。
农产品/废旧物资：分立自产初级农产品或废旧物资回收业务，享受免税或进项抵扣优惠。
3. 其他税种
房产税：将停车场、游泳池等非房产建筑物单独分立，避免纳入计税范围。
三、操作要点与风险防范
1. 合规性要求
分立需满足非股权支付比例≤20%，否则需确认资产转让所得缴税。
税务处理需备案，确保符合特殊性税务重组条件。
2. 风险控制
提前评估原企业税务遗留问题，避免分立后连带责任。
关联交易定价需符合独立交易原则，防止被税务机关调整。
四、典型案例参考
高新技术企业分立：将研发部门分立为独立企业，享受15%所得税优惠。
区域优惠利用：在税收洼地设立新企业，承接分立业务获取地方财政返还。
通过合理设计分立架构，企业可综合降低税负15%-30%，但需结合业务实质与税法要求制定个性化方案^[1][3][7]^。
